平衡計分卡是什麼?BSC 4 要素、4 步驟,帶你做對績效管理!

平衡計分卡是什麼?平衡計分卡 4 要素、4 步驟,帶你做對績效管理!

平衡計分卡是什麼、為什麼受到 Apple、AMD 等大企業歡迎?本文完整介紹平衡計分卡(Balanced Scorecard,BSC)是什麼、分析使用平衡計分卡的優缺點,也會分享實務上怎麼使用平衡計分卡,帶你一覽怎麼將平衡計分卡運用在組織績效管理與商務策略管理上,如果你是公司 HR、管理層或推動績效的負責人之一,不妨多參考平衡計分卡的具體作法!

一、平衡計分卡是什麼?使用平衡計分卡的 3 大好處

平衡計分卡是什麼?

BSC 平衡計分卡是一種企業的戰略規劃框架,可以用來確定產品、專案和服務的優先順序以及公司目標,以便監控和衡量各策略的執行情況和成功程度,平衡計分卡通常會基於較全面的四大角度來檢視:財務、客戶、內部和創新與學習視角,因此成為許多國際企業熱愛使用的一套框架。

平衡計分卡好處 1:作為公司評估標準

透過平衡計分卡,企業能監控和衡量一項戰略的成功程度,也可作為管理層績效的結構化報告,連結組織的關鍵績效指標(KPI)或 OKR 目標。

平衡計分卡好處 2:作為員工貢獻證明

平衡計分卡能顯示出團隊成員的貢獻和成長幅度。舉例來說,平衡計分卡能夠協助判斷員工表現,以客觀評估員工是否適合升遷或調薪。

平衡計分卡好處 3:作為反饋機制

平衡計分卡可提供及時的反饋機制,使管理層及時發現問題和趨勢,進而及時調整戰略和執行計劃,確保公司適應內外部變化。

平衡計分卡的四大視角

BSC 平衡計分卡四大視角說明
BSC 平衡計分卡四大視角說明

平衡計分卡要素 1:組織能力視角 Organisational Capacity Perspective

平衡計分卡的組織能力視角,也稱「學習和成長視角」,聚焦在公司怎麼透過培養人才能力,來驅動更多組織的成長動能以提高績效表現。

為維持產業競爭力、緊跟創新領域發展,企業可設計一些制度,來鼓勵員工為全體目標而努力,例如:實施員工發展計畫、教育訓練課程、改變公司文化如 DEI 多元共融等來促進員工滿意度、充分導入並實施可提高組織資訊安全的新技術等。

簡單來說,組織能力視角的目標成果上,是期望公司各部門的所有人員在領導力、組織文化、知識應用等軟實力和硬技能方面不斷彈性成長,最終明顯推動高績效。

平衡計分卡要素 2:內部視角 Internal Perspective

企業的內部流程直接影響到公司的營運狀況,會決定了組織運作的良好程度,內部視角涉及多種營運指標,像是:改善流程以提高生產力,強化任務管理系統以提高效率,以及減少生產過程中的材料、成本等浪費。

平衡計分卡要素 3:客戶視角 Customer Perspective

平衡計分卡的客戶視角,則能用來收斂如何為客戶創造最大化價值、刺激客戶滿意度。由於客戶經營策略會顯著影響企業的盈利能力,所以了解平衡計分卡的客戶視角和指標,對企業是一大利器。

不只如此,平衡計分卡還能以客戶視角透析競爭對手和自身優劣勢。舉例來說,客戶是如何評價你和競爭對手的?在客戶眼中,你握有什麼競爭優勢?透過平衡計分卡透明化這些客戶考量,把組織推出日常舒適圈,更能打破企業內部的視角侷限,從更宏觀的外部客戶角度來審視自己。

客戶視角對於維護品牌聲譽、提高產品品質、增強客戶購物體驗、優化主要產品和服務策略,提升客戶滿意度和企業形象來說,都有機會加分。

平衡計分卡要素 4:財務視角 Financial Perspective

為了滿足與公司相關利害關係人(如股東、客戶和供應商)的需求,一家公司的首要目標不外乎是確保現階段或未來能夠賺錢,並有效管理業務風險。

為達成降低風險和確保投資報酬率等目標數字,企業通常可能採取的行動包括推出新產品和服務、改善品牌價值主張,以及降低業務成本等,這時就能利用平衡計分卡的財務視角,即時了解各項策略和計畫執行的狀況和財務表現,進行財務金流方面的風險管控。

二、運用 4 大步驟,學會使用平衡計分卡

使用平衡計分卡的 4 大步驟

BSC 平衡計分卡四大步驟
BSC 平衡計分卡四大步驟

平衡計分卡第 1 步:共同訂定目標

在制定平衡計分卡之前,必須先訂定大方向,為了確保全公司或部門運作的一致性,建議先邀請不同成員合作制定具體目標和績效衡量標準。

平衡計分卡第 2 步:視覺化平衡計分卡

策略性地描繪每個視角是制定平衡計分卡的關鍵步驟之一。因為平衡計分卡是一種視覺化工具,建議要以「視覺化」呈現建立每個視角的圖表。

透過圖表展示詳細的資訊、指標或數據,公司可以很快速分析目標的達成進度,迅速衡量怎麼調整或改進。

平衡計分卡第 3 步:分析整體績效並溝通

繪製出四個視角後,可以往下分析公司的整體績效。藉由平衡計分卡,公司方便從多元角度評估成效,甚至未來複製到其他領域跟應用。最後,利用平衡計分卡評估結果,能更有力的和與內外部利害關係人分享和溝通,也為公司注入實際回饋的活水。

平衡計分卡第 4 步:制定改變策略

經過全盤分析後,可以著手制定策略,同時確保新實施的策略符合公司願景。不只如此,催化有效變革的其中一種方法,是將相關利害關係人與執行團隊聚集在一起、匯集多元想法,以產生全方位策略。

三、3 個真實應用案例:AMD、蘋果、巴克萊銀行

大企業使用平衡計分卡解決問題的真實案例

大企業使用 BSC 平衡計分卡解決問題的真實案例
大企業使用 BSC 平衡計分卡解決問題的真實案例

半導體業:超微(AMD)案例

世界知名半導體廠 Advanced Micro Devices(AMD)就曾運用平衡計分卡整合不同的衡量標準,並將這些標準集中到一份季度簡報中,共包含以下幾個部分:

  • 財務衡量標準
  • 以客戶為核心的衡量標準,例如準時交貨、交貨時間和排程執行
  • 晶圓製造、組裝和測試、新產品開發、製程技術開發等關鍵業務流程的衡量

目前,AMD 把平衡計分卡視為策略資訊的一種系統儲存庫,有助於長期趨勢分析、規劃和績效評估。

金融業:巴克萊銀行(Barclays Bank)案例

巴克萊銀行曾遇原本的內部服務供應商轉變為競爭對手,雖然在策略面上達成共識,但在實際運作仍存在相當大的分歧,當時巴克萊銀行便導入平衡計分卡來強化品質和生產力,以更市場為導向的方式來應對新的競爭對手加入戰局。

電子業品牌:蘋果(Apple)案例

蘋果公司曾利用平衡計分卡,方便高階管理層能夠將討論範圍擴大到毛利率、股本回報率和市場占有率之外的策略:

  • 客戶滿意度:蘋果公司初期在思維上一向以技術和產品為中心,但後續漸將重心轉向客戶,引入客戶滿意度等指標。
  • 核心競爭力:蘋果公司主管希望員工高度培養一些關鍵能力,例如設計出使用者友善的介面、強大的軟體架構和有效的系統。但蘋果意識到,由於這些核心能力很難數據化,造成不容易衡量績效,因此平衡計分卡能解決此問題。
  • 員工承諾與協調:蘋果公司每兩年進行一次全面的員工調查,透過隨機選擇的員工反饋,了解員工對公司策略的理解程度,以及員工是否被要求提供與該策略一致的成果回報方式。
  • 市場占有率:藉平衡計分卡實現商業目標,達到一定的市占率門檻推動銷售增長,並吸引和留住軟體開發人員們使用 iOS 框架。

四、超好用的 6 個平衡計分卡模板 / 範本整理

平衡計分卡的小缺點

儘管平衡計分卡好處眾多,卻難免還是有一些小缺點。例如,每個組織的策略都是獨特的,因此無法直接複製平衡計分卡,因此建議你將平衡計分卡的概念當成使用基礎模板作為參考,最後仍得根據自身情況客製化。

另外要注意,由於平衡計分卡經常需要經歷大幅度的管理方式改革,如果公司管理層不支持或不理解這種結構,可能會效果不彰。

因此,在導入使用平衡計分卡前,我們應該先仔細思考過以上問題,才能讓平衡計分卡這項工具順利發揮。

平衡計分卡軟體工具模板

Miro 作為平衡記分卡的特色在於其強大的視覺化模板和工具和協作功能,可以輕鬆創建和共享平衡記分卡。

boardmix 作為平衡記分卡的特色,在於其簡單的介面和豐富的自定義模板和工具,近期主打 AIGC 生成的 AI 助理功能,讓用戶可以輕鬆建立平衡記分卡。

Canva 作為平衡記分卡的特色,在於團隊協作和其直觀的設計工具和豐富的模板庫,方便用戶輕鬆創建出具專業外觀的平衡記分卡。

monday.com 作為平衡記分卡的特色,在於其多功能性和高度客製化的彈性,基於專案管理思維將戰略目標、關鍵指標和任務分配結合在一起。

ClickUp 作為平衡記分卡的特色在於其全面性和靈活性,方便用戶建立自訂的任務清單、視覺元素和儀表板,用於追蹤策略目標、關鍵績效指標和各成員工作進度。 

Excel 作為平衡記分卡的特色在於其靈活性和廣泛的應用範圍,包括利用不同的視覺元素、圖表和公式,Excel 也提供了數據分析和視覺化的工具,幫助用戶理解和解釋數據意義,進而支援決策和規劃過程。 

★課程推薦:這門 Udemy 課程說明如何利用 Excel 創建平衡記分卡來提高組織績效(How To Create a Balanced Scorecard From Scratch Using Excel)。

ClickUp 平衡計分卡模板
ClickUp 平衡計分卡模板
monday.com 平衡計分卡模板
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Canva 平衡計分卡模板
Canva 平衡計分卡模板

五、KPI、OKR、平衡計分卡的用途差異?

如果你在公司是團隊績效的管理者或重要執行者,看到這裡,你一定會好奇平衡計分卡跟 KPI、OKR 等目標管理工具,彼此之間有什麼不同?以下盤點具體這三大工具的具體差異:

KPI、OKR、平衡計分卡的差異比較表

目標管理工具
主要用處
詳細差異
平衡計分卡
(BSC)
策略規劃和績效管理
從四大不同角度溝通策略
在變動的環境中確定優先事項
靈活提高策略績效
關鍵績效指標(KPI)
成功實現預期績效結果的指標
用一系列指標、目標,或透過和同業競品相比,來衡量公司的成功程度
目標和關鍵結果(OKR)
實現可衡量的結果
協作連結和制定組織遠大的目標
常用 SMART 原則來設計
使行動與組織的策略保持一致


總結來說,BSC 平衡計分卡是一種幫助企業組織從不同角度理解並衡量績效的一套策略性管理工具,透過四大關鍵視角結合,提供一個全面的框架,方便團隊能準確客觀的評估自身表現,並快速制定相應的策略來改善。

與 KPI、OKR 相同的是,平衡計分卡的一大核心訴求在於將龐大的策略目標轉化為可衡量的指標,身為公司 HR、管理層或推動績效的負責人的你,不妨善用平衡計分卡來的框架思維,更好地透析組織的績效情況並做出明智的決策。

延伸閱讀:OKR 是什麼?超實用的 OKR 模板和案例,帶你活用這套企業管理框架

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