年終獎金和三節獎金怎麼算？什麼時候發？要扣稅嗎？

忙碌了整整一年後，相信在年末時節有不少工作者都會關心今年的年終獎金究竟有多少？或適逢三節，又期待著到底何時會發放三節獎金？發放年終獎金、三節獎金其實有許多眉角，因此本篇統整了工作者在公司獎金發放時常見的幾個問題！

一、勞工、公務人員年終獎金懶人包

每到年末，「年終獎金」就成為各個公司職員間熱烈討論、引頸期盼的話題。不過，公司一定需要發年終獎金嗎？如果不發，會有法律問題嗎？

關於上述的問題，首先要先釐清你的年終獎金究竟是「經常性給予」還是「恩惠性給予」。根據勞基法規定，若勞資雙方已在聘僱契約中明定了「保障年終 3 個月」等約定，這時年終獎金就屬「經常性給予」工資，雇主需依契約給予年終獎金；反之，若在聘僱契約中並未明定，則年終獎金屬「恩惠性給予」工資，亦即雇主並沒有發年終獎金的義務。

法律並未明定年終獎金的發放規定，因此何時發、發多少，一切取決於公司的標準。根據 2021 年人力銀行發布的《薪資福利調查報告》，32% 的公司採職級與績效的雙重標準，30% 的公司採全員相等的年終獎金制度，22% 依個人績效，9% 依職級決定年終獎金。總結來說，共有 54% 的企業採「論功行賞」的制度。

雖然年終獎金的發放主要還是看公司的契約制定內容，但大多是按到職的天數或月數，按比例給予相應的年終獎金。常見的 2 種計算公式如下：

• 按天計算：（完整年終獎金金額／工作天數）x 到職工作天數
• 按月計算：（工作月數／12 個月）x 完整年終獎金金額

• 年終獎金常見問題一：離職還能領年終獎金嗎？

這取決於你的年終獎金是屬於「經常性給予」或是「恩惠性給予」。若你的年終獎金為「經常性給予」（如保障年終 2 個月），那年終獎金便算是薪資範疇，即使離職，雇主仍需支付。

• 年終獎金常見問題二：年終獎金要被扣稅嗎？

依《所得稅法》第14條 規定，年終獎金屬「非每月給付之薪資」，因此必須依規定繳稅，當金額超過 86,001 元（110 年度為 84,501 元），需要預扣稅 5%。

舉例而言，小軍今年的年終為 10 萬元，因超過扣繳門檻，所以公司會先預扣 5% 的稅款，因此小軍能領到的實際金額為 95,000 元。不過被預扣的 5,000 元會列入小軍下年度已繳納的所得稅中，不需再重複繳稅。

• 年終獎金常見問題三：年終獎金會算進平均工資嗎？

在現行勞基法的規定中，平均工資的計算並不包含「年終獎金」，因為其不屬於經常性給予的工作所得。但目前司法院判決中，部分判決結果認為保障年薪（含年終獎金）屬於「經常性給予的工作所得」，因此會被算進平均工資中。

整體來說，年終獎金會不會被算進平均工資，具體上還是要檢視當初簽訂的勞動契約。

二、公務人員年終獎金有多少？

以 2022 年為例，行政院宣布發放給公務人員 1.5 個月年終獎金，除年終獎金外亦有考績獎金，考績甲等者可領 1 個月獎金，乙等者也能領 0.5 個月獎金，全國約有 75% 的公務人員可領到最高 2.5 個月的獎金。

不過，按照公務人員考績法、軍公教人員年終工作獎金發給注意事項的規定，在年度中辭職會影響年終獎金與績效獎金，共分為三種情況：

• 離職日在 1 月 1 日至 6 月 1 日間：不會有考績獎金與年終獎金。
• 離職日在 6 月 2 日至 12 月 1 日間：可按考績及工作月份按比例領取相應的年終獎金跟考績獎金。
• 離職日在 12 月 2 日至 12 月 31 日間：可得到正常的年終考績，並於明年領到完整一年的年終獎金跟考績獎金。

三、三節獎金懶人包、相關資訊一次掌握！

通常大家認定的「三節」是指農曆春節、端午節與中秋節，大多公司會在這三個節日發放獎金。不過，如果公司並未發放三節獎金，算是違法嗎？

若在與員工簽訂勞動契約時，有將三節獎金作為「工資」的一部分，就不能任意取消；若契約中並未有相關約定，即使不發放三節獎金，也不違反勞基法。

 1. 公務人員有三節獎金嗎？

公務員依行政院頒布的「退休人員照護事項」有「三節慰問金」，亦即能於退休後，在三節時領取禮品或禮券。不過公務員的三節慰問金規定只有在退休後才適用，發放的內容也僅說明會「酌贈禮品或禮券」，實際上並不確定會收到什麼。

 2. 福委會三節獎金

福委會全名為職工福利委員會，依職工福利金條例規定與行政院勞工委員會解釋，企業為籌措公基金或辦理福利事項，規定公司規模大於 50 人時必須設立此單位，並且可以每月扣勞工一定額度的福利金，而這個扣額有可能會影響三節獎金的發放。

舉例而言，原本三節獎金可能會發放 1,500 元，扣繳福利金總共 500 元後，就會只剩下 1,000 元的三節獎金。

 3. 三節獎金扣稅規則

與年終獎金相同，如果三節獎金超過 84,500 元，就要將三節獎金扣繳 5%。